Công ty CP Xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre (mã CK: ABT) giải trình chênh lệch của BCTC trước và sau kiểm toán như sau:

I/ Báo cáo tài chính biểu B01 DN

1/ Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (205): Chênh lệch 64.073.212.975 đồng. Nguyên nhân:

- Do trích lập bổ sung dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn theo giá trị ròng của khoản đầu tư tại thời điểm 31/12/2008 là 21.156.225.975 đồng

- Điều chỉnh chi phí đầu tư ngư trường sang chi phí trả trước (261) là 42.916.987.000 đồng

2/ Chi phí trả trước dài hạn (261): Chênh lệch 42.916.987.000 đồng ( đã trình bày ở mục 1/)

3/ Quỹ đầu tư phát triển (417) chênh lệch 2143.840.153 đồng. Nguyên nhân: Lợi nhuận trước thuế giảm nên điều chỉnh giảm trích quỹ

4/ Lợi nhuận chưa phân phối (420) chênh lệch 13.821.148.688 đồng. Nguyên nhân:

- Trích lập bổ sung dự phòng tài chính 21.156.225.975 đồng

- Trích lại thuế TNDN giảm 2.143.840.153 đồng

- Trích lại quỹ đầu tư phát triển giảm 2.143.840.153 đồng

- Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi giảm 3.000.000.000 đồng

- Điều chỉnh giảm quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47.396.981 đồng

5/ Quỹ khen thưởng, phúc lợi (431) chênh lệch: 2.654.881.267 đồng. Nguyên nhân:

- Giảm trích quỹ 3.000.000.000 đồng

- Chuyển mục nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định (433) sang là 345.118.733 đồng

6/ Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định (433) chênh lệch 345.118.733 đồng. Theo giải trình ở 3/

7/ Vốn chủ sở hữu (400) chênh lệch 18.964.988.841 đồng. Nguyên nhân:

 - Do quỹ đầu tư phát triển (417) giảm 2.143.840.153 đồng

- Lợi nhuận chứa phân phối giảm 13.821.148.688 đồng

- Quỹ khen thưởng, phúc lợi giảm 3.000.000.000 đồng

II/ Báo cáo tài chính biểu B02 DN

1/ Chỉ tiêu (50): Chênh lệch 21.108.828.994 đồng. Nguyên nhân :

- Tính bổ sung chi phí trích lập dự phòng tài chính 21.156.225.975 đồng

- Điều chỉnh giảm quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47.396.981 đồng

2/ Lợi nhuận sau thuế: Chênh lệch: 18.964.998.841 đồng. Nguyên nhân :

- Giảm chi phí thuế TNDN hiện hành 2.143.840.153 đồng

- Trích dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 21.156.225.975 đồng

- Giảm quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47.396.981 đồng